请查收《对长期停业未经营企业吊销 营业执照行政处罚执法指南》的通知
2016-08-03 18:00:00         点击:

    省局机关各处室(局、分局),各市(州)工商局、贵安新区市场监督管理局,仁怀市、威宁县市场监督管理局:
    为贯彻落实《工商总局 税务总局关于清理长期停业未经营企业工作有关问题的通知》(工商企监字〔2016〕97号)以及《贵州省工商局关于开展清理名存实亡企业工作方案》(黔工商诚〔2016〕12号)的文件要求,以便于开展清理名存实亡企业的工作,我处研究拟定了《对长期停业未经营企业吊销营业执照行政处罚执法指南》,现发给你们,供执法时参考。
    附件:对长期停业未经营企业吊销营业执照行政处罚执法指南        
                                          
 
对长期停业未经营企业吊销营业执照
行政处罚执法指南
    (法规处 注册指导处)
    为贯彻落实《工商总局税务总局关于清理长期停业未经营企业工作有关问题的通知》(工商企监字〔2016〕97号)以及《贵州省工商局关于开展清理名存实亡企业工作方案》(黔工商诚〔2016〕12号)的文件要求,依据相关法律法规,我们从行政执法角度对吊销长期停业未经营企业营业执照的主要环节和办案流程作如下梳理,供执法时参考:
    立案阶段
    办案机构负责人指定两名具有执法资格的执法人员负责调查核实,收集企业连续两个年度未依法报送年度报告(登入业务应用集成系统进行截图并作说明)或未进行纳税申报的相关材料,填写立案审批表。立案审批表须经工商(市场监管)机关负责人批准。
    二、调查取证阶段。
    (一)按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国个人独资企业法》、《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》、《企业法人登记管理条例实施细则》、《工商行政管理机关行政处罚程序规定》等法律法规的相关要求和程序,调查阶段重点是收集企业未从事经营活动超过六个月的证据,形成企业长期未经营的证据链。收集证据材料的方向如下:
    1、现场检查:办案人员到营业执照确定的企业法定住所地开展现场检查并制作现场检查笔录;如采取以照片或者视频资料等形式固定企业未在法定住所地经营的证据,应当符合《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》且须进行文字说明;如果当事人未在法定住所地且通过预留电话也无法联系的,可通过收集企业法定住所地所在的街道办事处、居委会、社区或者相关单位的证人证言作为旁证记录在案;也可以收集企业法定住所地的物业管理机构或法定住所地出租方的证明材料;
    2、查证企业是否更换新版营业执照;
    3、到当地社保局核实企业是否缴纳社会保险;
    4、到企业开户银行查询半年内是否有资金流动记录,并由银行出具相应的证明;
    5、到税务机关调取企业未办理税务登记或者超过六个月未正常纳税的证明;
    6、其他能证明企业6个月未开展经营的证据。
    (二)调查终结后,符合吊销企业营业执照的情形,应该作出吊销企业营业执照行政处罚的,办案人员写出调查终结报告,草拟行政处罚建议书,连同案卷交由法规机构进行核审(省局办理的案件依照《贵州省工商行政管理局案件核审办法》的规定不需进入核审程序,直接报分管副局长审核)。
    三、听证告知阶段。
    (一)能联系上企业的,按照送达程序直接送达或者邮寄送达听证告知书。
    (二)未能联系上企业的,在工商(市场监管)机关单位公告栏以及门户网站上公告送达听证告知书,办案人员对公告送达情况通过拍照等方式留取证据痕迹,并入案卷留存,公告时限为15日。
    (三)当事人提出听证申请的,由法规机构组织听证。
    四、行政处罚阶段。
    (一)听证告知期满,当事人未提出听证申请的或听证结束后,依据相关法律法规作出吊销企业营业执照的行政处罚决定,不同类型的企业适用不同的法律依据:
    1、公司制企业的处罚依据:《公司法》第二百一十一条“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照”;《公司登记管理条例》第六十八条“公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。”
    2、非公司制企业法人的处罚依据:《企业法人登记管理条例》第二十条“企业法人歇业、被撤销、宣告破产或者因其他原因终止营业的,应当向登记主管机关办理注销登记”;第三十条“企业法人有下列情形之一的,登记主管机关可以根据情况分别给予警告、罚款、没收所得、停业整顿、扣缴、吊销《企业法人营业执照》的处罚;(三)不按照规定办理注销登记的”。
    《企业法人登记管理条例实施细则》第四十七条“经营单位终止经营活动,应当申请注销登记。注销登记程序和应当提交的文件、证件,参照企业法人注销登记的有关规定执行”;第六十条“对有下列行为的企业和经营单位,登记主管机关作出如下处罚,可以单处,也可以并处”的第(九)项“不按规定申请办理注销登记的,责令限期办理注销登记。拒不办理的,处以3000元以下的罚款,吊销营业执照,并可追究企业主管部门的责任”。视情节,对企业进行定性量罚。
    对于非公司制企业在执法调查和处理过程中要充分注意上述行政法规和规章规定的递进关系,即先告知企业进行注销登记,告知后仍不办理注销登记的,才可作出吊销企业营业执照的行政处罚。
    3、个人独资企业的处罚依据:《个人独资企业法》第三十六条“个人独资企业成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停止连续六个月以上的,吊销营业执照”。
    (二)行政处罚决定书的送达。依据《工商总局 税务总局关于清理长期停业未经营企业工作有关问题的通知》(工商企监字〔2016〕97号),行政处罚决定书在企业信用信息公示系统公告栏进行公告送达并在工商(市场监管)机构门户网站上进行公示。
    (三)行政处罚决定书的统公告的行政处罚决定书应在企业信用信息公告栏和企业名下同时公示。依据《工商总局 税务总局关于清理长期停业未经营企业工作有关问题的通知》(工商企监字〔2016〕97号),通过企业信用信息公示系公示。
    (四)对长期停业未经营企业作出吊销企业营业执照的行政处罚决定,应分别写填写立案审批表、分别作出处罚决定、分别归档并录入案件业务系统。